学习财务管理基本技能

财务状况变动表是反映企业年度内营运资金增减变化的报表(营运资金就是流动资金减去流动负债后的差额‚流动资金是用于企业日常经营的资产‚流动负债是企业在一年要偿还的债务)。速动比率=速动资产总额/流动负债总额×100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。它反映企业单位资产总额中负债所占的比重,用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。

财务管理必备的基本知识

财务管理必备的基本知识

一、蹩汰踉忆财务六大要素 六大要素为资产负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务全部。前三者为企业资产数据,后三者为企业经营数据,关系具体如下: 1.资产由固定资产、流动资产等组成; 2.负债由流动负债、长期负债等组成; 3.所有者权益由实收资本、盈余公积等组成; 4.收入由主营业务收入、营业外收入等组成;费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成; 6.利润由营业利润扣除各项开支后项目等组成; 7.资产=负债+所有者权益; 8.所有者权益=资本+利润; 9.利润=收入-费用; 10.资产+费用(成本)=负债+资本+收入; 11.资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。+损益类科目余额。 二、看懂财务报表 财务信息主要来源是企业的年度财务报告。这些文件包括资产负债表、收益表和现金流量表。 在年度财务报告中,会发现,题为管理讨论与分析部分。这是企业管理者发现管理中出现问题和机会。 财务报表附注虽然是以脚注形式对财务报表所提供信息进行解释,但实际上,这与财务报表本身同

财务报表分析的方法

财务报表分析的方法

勾稽关系分析。 偿债能力分析 A.偿债能力分析:流动比率 = 流动资产/流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理最低流动比率是2。影响流动比率主要因素一般认为是营业周期、流动资产收帐款数额和存货周转速度。速动比率 =(流动资产-存货)/流动负债由于种种原因存货变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度重要因素是应收帐变现能力。保守速动比率(超速动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关项目如待摊费用等。现金比率 =(货币资金/流动负债)现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。应收帐周转率 = 销售收入/平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。应收帐款周转天数 = 360天/

如何分析财务报表,有哪些方法?

如何分析财务报表,有哪些方法?

财务会计报告中有关数据,并结合其他有关补充信息,对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价,为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据一项管理工作。 财务报表分析对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的信息,认识企业活动特点,评价其业绩,发现其问题。将报表分为三个方面:单个年度财务比率分析、不同时期比较分析、与同业其它公司之间比较。这里财务公司将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。 流动比率 = 流动资产/流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理最低流动比率是2。影响流动比率主要因素一般认为是营业周期、流动资产收帐款数额和存货周转速度。速动比率=(流动资产-存货)/流动负债由于种种原因存货变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理最低速动比率是1。但是,行业

2013注会财管公式——财务报表分析

(一)短期偿债能力比率 营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产嗑捭蟮阁 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率) 速动比率=速动资产/流动负债 注意:速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期非流动资产-其它流动资产等-其它流动资产等 现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债 注意:2011年以前财管教材中“营运资本”叫做“净营运资本”,似乎多此一举,现在新教材已经统一改称“营运资本”。 (二)长期偿债能力比率 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益总额产权比率=负债总额/股东权益总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) 注意:非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构,是注会财管教材第十章主题,实际上,国际知名财管类教科书《公司理财》(罗森著)中资本结构是负债总额与股东权益总额的比率关系

财务报告的分析思路之综合分析

来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈轼龃晡檗利能力和营运能力。 1、分析偿债能力常用的比率指标的含义及计算公式 企业的偿债能力指标除了资产负债率和产权比率外,还有利息保障倍数、流动比率、速动比率流动资产对总负债的比率、现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比。流量与债务总额比。 相关指标的计算公式如下: 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 产权比例=负债总额÷所有者权益总额×100% 注意两个公式分子都是负债总额, 流动比例=流动资产÷流动负债 速动比例=(流动资产-存货)÷流动负债 现金比例=(货币资金+短期投资+应收票据)÷流动负债 需要注意需要注意是,在这几个公式中负债是分母,确切说流动负债是分母。 利息保障倍数=(利息总额+利润总额)÷利息费用 利息保障倍数反映税息前利润对利息总额的保障程度,流动比率和速动比率可以反映出企业的短期偿债能力,该指标的合理数值应行业不同而有一定差异,建议企业选择行业平均水平作为比较依据。由于负债最终还需现

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